廣西壯族自治區科學技術廳 廣西壯族自治區財政廳關于印發《廣西科技計劃項目經費審計實施辦法（試行）》的通知（桂科規字〔2024〕1號）
各有關單位：
現將《廣西科技計劃項目經費審計實施辦法（試行）》印發給你們，請結合工作實際認真貫徹執行。
廣西壯族自治區科學技術廳 廣西壯族自治區財政廳
2024年1月22日
（此件公開發布）?
廣西科技計劃項目經費審計實施辦法（試行）
第一條? 為進一步強化自治區科技計劃項目經費管理使用監督，根據《廣西壯族自治區科技項目資金監督管理辦法》《關于改革完善廣西壯族自治區本級財政科研經費管理的實施意見》等規定，制定本辦法。
第二條? 本辦法所指廣西科技計劃項目經費審計，是指對廣西科技計劃項目經費（以下簡稱項目經費）到位、管理和使用情況的審計監督，主要為廣西科技計劃項目結題驗收審計。
第三條? 經自治區科技行政主管部門批準立項，簽訂項目任務書的自治區各類科技計劃項目（課題，以下統稱項目），符合第七條相關審計要求的，應按本辦法做好項目經費審計工作。
第四條? 項目經費審計應堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第五條? 審計中介機構負責開展具體審計工作，保證審計質量及審計結論的獨立性、客觀性和公正性；項目承擔單位負責提供審計所需資料，保證審計資料的真實性、完整性和準確性。
第六條? 項目經費審計的主要內容：
（一）項目經費到位情況。重點審查項目各項來源經費是否及時足額到位；項目由多個單位共同承擔的，審查項目牽頭單位是否及時按項目預算和項目任務書轉撥參與單位經費。各項目承擔單位原則上不得再向外轉撥資金。
（二）項目經費內部管理制度建設及執行情況。包括單位財務管理制度、內控管理制度、科技項目管理制度的制定情況，以及項目主體責任落實情況。
（三）項目經費核算情況。包括項目經費單獨核算、專款專用情況，會計科目設置規范性，核算內容和財務信息的真實、準確和完整性，經費開支審批程序和手續的完備性，經費使用是否與項目任務書的計劃內容一致，以及相關財務檔案資料保存管理情況等。
（四）項目經費預算執行情況。審查預算執行的政策相符性、目標相關性和經濟合理性，重點關注項目經費預算科目的執行情況，支出范圍和標準執行情況，以及預算調劑手續、經費結余情況等。
（五）重大違規情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉移項目經費，提供虛假會計資料等重大違規情況。
（六）其他與項目經費管理相關情況。
第七條? 財政資助經費100萬元及以上的項目，在申請結題驗收前，項目承擔單位應自主選擇具有相應資質的審計中介機構，委托其開展結題驗收審計并出具審計報告。其他項目應充分發揮項目承擔單位內部審計部門的監督作用，并自覺接受社會監督，對未設立內部審計部門的項目承擔單位，可參考此辦法選擇審計中介機構進行監督。
第八條? 被列為科研項目驗收結題財務管理試點單位的高校、科研院所、企業，由其出具科研項目經費決算報表作為結題依據，取消科研項目結題財務審計。試點單位對經費決算報表內容的真實性、完整性和準確性負責，項目管理部門適時組織抽查。
第九條? 項目經費審計遵循以下程序：
（一）確定審計中介機構。由項目承擔單位選擇符合要求的審計中介機構，并簽訂審計業務約定書。
（二）準備項目經費審計相關資料。項目承擔單位根據《自治區科技計劃項目經費審計需提供資料清單》（詳見附件）的相關要求準備審計資料。審計中介機構可根據審計工作需要，要求項目承擔單位提供其他相關審計資料。
（三）實行現場檢查。審計中介機構應參照《中央財政科技計劃項目（課題）結題審計指引》有關要求，規范化開展現場審計，聽取項目實施情況介紹，提出項目審計要求，收集有關資料和會計憑證，必要時可向有關人員進一步調查了解，并就審計內容與項目承擔單位進行溝通和交流。
（四）出具審計報告。審計報告應當依法出具并符合行業規范及管理要求，如實反映項目各項來源經費投入、使用、管理情況以及審計應當披露的其他事項，對所審計的事項發表審計意見，對審計發現的問題提出處理和整改建議。審計中介機構和審計人員對發現的重大違法違規問題，應及時向科技行政主管部門、財政部門和行業協會報告。
（五）問題整改落實。項目承擔單位對審計反映的問題進行認真整改，并在結題驗收申請資料中附相關整改落實的佐證材料。
第十條? 審計報告的基本內容應當包括：1.被審計單位及項目名稱；2.結題審計基準日；3.審計起始日和截止日；4.審計方式與程序；5.項目基本情況；6.項目資金管理和使用情況；7.項目資金管理和使用中的主要問題及建議；8.審計意見（經費投入使用管理是否符合有關管理要求和任務書的約定）；9.被審計單位和注冊會計師的責任。
審計報告須在注冊會計師行業統一監管平臺報備、賦碼（審計報告驗證碼）并打印。財政資助經費100萬元及以上項目審計報告，原則上應由近三年未被行政處罰、不存在行業懲戒記錄和嚴重失信行為的審計中介機構出具。
第十一條? 科技行政管理部門積極開展項目經費審計相關政策培訓和業務指導，并適時進行抽查檢查。加強與各有關部門的溝通協作，推動將涉項目經費審計有關問題納入其工作重點關注范圍。
第十二條? 項目承擔單位是項目經費管理的第一責任主體。項目承擔單位應及時清理賬目、盤點資產，如實編制項目經費決算；主動配合審計中介機構開展結題驗收審計工作，不得隨意調整賬務及原始憑證，全面、真實、及時提供審計相關資料；主動與審計人員溝通，對審計中發現的問題認真整改落實。
第十三條? 審計中介機構和審計人員必須依法開展審計工作。嚴格執行審計準則，尊重科研活動規律，全面落實項目經費管理政策要求，充分收集審計證據，做到事實清晰、證據鏈完整。自覺遵守審計工作有關職業道德守則，保持審計工作的獨立性，對執業過程中獲知的涉密信息負有保密義務。對于審計過程中出現的違規行為，按照科學技術活動違規行為處理暫行規定等相關規定處理。
第十四條? 審計中介機構應為科技創新和項目研發提供優質經費審計服務，并按業內公允標準收取項目經費審計費用。審計費用可在該項目“直接費用”中列支。
第十五條? 本辦法由自治區科技廳、財政廳負責解釋。
第十六條? 本辦法自2024年7月1日起施行。
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桂科規字〔2024〕1號 廣西壯族自治區科學技術廳 廣西壯族自治區財政廳關于印發《廣西科技計劃項目經費審計實施辦法（試行）》的通知.doc
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